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近些年來,隨著經濟持續下行,各行各業都不景氣,在這種大背景下,大批中小企業因為承受稅負能力下降而面臨嚴峻的生存壓力。于是企業稅負過重這種老生常談的話題,再一次占領了輿論熱度。
據有關數據統計,大部分的企業的利潤大多都不到10%,而實際稅費卻超過了40%,在經濟持續低迷的階段,企業面臨著成本提高、附加值降低、利潤變薄、產能過剩等諸多困難,此時再承擔如此重的稅費,無疑加速了中小企業的死亡速度,也不利于國內社會經濟的發展。
企業要想生存下去,提高自身競爭力是必然途徑,減輕稅收成本也是當務之急。隨著稅法制度的嚴格和完善,稅收征管的水平不斷提高,不正規的減稅避稅手段成為歷史,所以現在很多企業都開始接受稅務籌劃,通過正當合法的籌劃,為企業減稅降費。
企業各種稅務中,企業所得稅可操作空間比較大,所以稅務籌劃一般從所得稅入手。
企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
不同地區、不同行業、不同企業的盈利能力不同,承擔稅費的能力也有很大差別,為保證企業健康生存空間,國家對于所得稅有許多優惠減免政策,稅務籌劃就是充分利用好這些優惠政策,為企業謀取稅收利益最大化。
但是在運用優惠政策為企業所得稅合理避稅時候一定要注意一下幾點。
企業所處的行業不同、企業本身的情況也不一樣,在制定稅務籌劃方案來進行合理合法避稅的時候,要充分考慮到企業的客觀條件,量體裁衣,有針對性的制定,這樣稅務籌劃才有可行性。
任何的稅務籌劃最終目的都是要保證企業能降低稅收成本,如果一個稅務籌劃的方案,經過籌劃之后并不能達到預期目的,那么這個方案不可取,不具備有效性,是失敗的稅務籌劃方案。
企業合理避稅最重要的一點是不能有觸犯法律的風險,稅務籌劃不論怎樣操作,都貫穿一個原則,那就是不能有違法違規行為,這是籌劃方案的核心所在,不然被歸入到偷稅漏稅的范疇,企業反而要多繳納罰金、損失名譽,甚至有牢獄之災,這反而得不償失。
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